Loi de Finances 2025 : les principales propositions de la CGEM

Après plusieurs années marquées à l’international par des perturbations majeures, le patronat se dit face à des perspectives plus rassurantes. Voici les propositions pour la LF 2025.

Alléger la fiscalité du travail

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• Envisager un allègement du barème de l’IR sur une période de 3 ans avec un taux cible marginal de 35% en 2027 (1 point par an).
• Étendre le plafond d’exonération des indemnités de licenciement à 2 millions de dirhams à partir de 50 ans.
• Augmenter le seuil d’exonération de la prime de panier à 50 dhs.

Faire évoluer la méthode de calcul de la taxe professionnelle

• Maintenir l’exonération de 5 ans pour toute nouvelle entreprise.
• Modifier l’assiette pour l’assoir sur une base similaire pour les opérateurs du même secteur qu’ils soient propriétaires / locataires : indicateur le plus pertinent étant l’EBE (Excédent Brut d’Exploitation).

Mettre en place une taxation verte et carbone adaptée

• La taxe doit être établie sur le principe du pollueur payeur et éviter une double imposition.
• Court terme : limiter le périmètre à 5 secteurs pour phase de test. Cette taxe devra se substituer à des taxes existantes comme la TIC, et non augmenter la taxation des entreprises.
• Long terme : mécanisme de tarification carbone qui prendrait la forme d’un SEQE (système d’échange de quota d’émissions).

Améliorer la neutralité fiscale des restructurations des groupes

• Étendre le régime particulier des fusions aux scissions partielles et apports partiels d’actifs.
• Prévoir la possibilité d’apporter les actifs à leur valeur comptable pour éviter un décalage entre la comptabilité et la fiscalité.
• Améliorer les dispositifs d’apport des biens et des titres à des sociétés ou des holdings par des personnes physiques.

Autres propositions fiscales et douanières – Extrait

• IS : Simplifier la méthode de paiement des acomptes ; augmenter le seuil de déductibilité d’acquisition des véhicules de tourisme.
• TVA : revoir le champ d’application pour plus de neutralité ; solutionner le crédit de TVA lié au butoir.
• Douanes : Rationaliser la taxation des intrants à l’import ; Revoir le mécanisme de calcul de la TIC ;
• Revoir les modalités d’application des droits de douanes sur les royalties

Promouvoir le développement des start-ups

• Apporter une définition des petites entreprises à potentiel dans le CGI.
• Mettre en place un schéma d’intéressement par l’attribution gratuite d’actions.
• Mettre en place un sursis d’imposition sur apport de titres.
• Améliorer le dispositif d’abattements fiscaux pour les investisseurs privés dans les start-ups labellisées.

Promouvoir l’appel public à l’épargne

• Encourager les entreprises et les salariés d’entreprises cotées à recourir aux mécanismes d’intéressement du personnel au capital notamment en augmentant l’abondement à 20% (au lieu de 10%) et en différant le paiement de l’impôt à la cession des titres.

Encourager la valorisation des déchets

• Instaurer une TVA sur la seule marge des produits plastiques issus du recyclage.
• Cela concernerait uniquement deux catégories de produits : les déchets plastiques en l’état / scrabs / granulés de plastique recyclé ; les produits plastiques faits avec plus de 95% de plastique recyclé.

Encourager la transition énergétique

• Baisser les droits de douane appliqués aux batteries de stockage d’électricité de 40% au taux minimum (2.5%) pour que le tarif du Kwh stocké soit compétitif : à date le kwh est subventionné et les batteries de stockage sont soumis à des droits de douane de 40%.

Autres mesures sectorielles – extrait

• Agroalimentaire : Faire passer de 20% à 10% la TVA des produits de l’agro- industrie
• Assurances : supprimer la TVA sur les commissions des intermédiaires.
• Conserve de poisson : Exonérer des droits de douanes le thon entier congelé.
• Sidérurgie : rendre le Principe d’autoliquidation « Obligatoire » sur l’achat des chutes neuves de nature ferreuse.